В июне 2025 года Федеральная налоговая служба объявила об усилении борьбы с фиктивной регистрацией бизнеса в субъектах РФ, предоставляющих налоговые льготы. Речь идет прежде всего о случаях, когда компании и индивидуальные предприниматели указывают формальный адрес в регионе с пониженной налоговой ставкой, не ведя при этом реальной деятельности на его территории.
Причины внимания со стороны налоговых органов
Такая практика на протяжении нескольких лет применялась бизнесом — в том числе продавцами на маркетплейсах — в целях сохранения статуса УСН и получения пониженной налоговой нагрузки. Однако с 2025 года ФНС вводит новые механизмы выявления фиктивной миграции:
- налоговые органы получают информацию от маркетплейсов о совпадениях в IP-адресах, номерах телефонов, брендах и структуре входа в личные кабинеты;
- проводятся выездные и камеральные проверки, в том числе с привлечением свидетелей и проверкой фактического местонахождения компании.
Новый порядок налогообложения при смене региона
Минфин уже подготовил законодательные изменения, согласно которым при смене региона регистрации компания или ИП сохраняют старую налоговую нагрузку еще на три года. То есть, даже переехав в регион с пониженной ставкой, субъект обязан продолжать уплату налогов по ставке прежнего субъекта РФ.
Это означает, что путь к льготной ставке будет растянут на три года, а любые попытки досрочной оптимизации могут быть признаны недобросовестными.
На что обращает внимание ФНС
Проверки ориентированы на выявление именно фиктивного характера переезда. В числе признаков, вызывающих подозрения:
- массовая регистрация ИП и юрлиц по одному адресу;
- отсутствие работников, аренды, коммунальных платежей в регионе регистрации;
- кассовая техника зарегистрирована в другом субъекте;
- бизнес ведется в других регионах, а не по месту регистрации;
- родственные или аффилированные связи между юрлицами и ИП, зарегистрированными в разных субъектах;
- непрозрачная структура учета выручки и налогообложения.
Что это значит для селлеров маркетплейсов
Селлеры, использующие схемы с регистрацией в льготных регионах, но ведущие реальную деятельность в других субъектах, попадают в зону риска. Дополнительно, в рамках автоматизированного обмена данными, маркетплейсы начали передавать ФНС сведения, позволяющие выявить признаки дробления и фиктивной миграции.
Таким образом, даже при формальном соблюдении условий УСН и регистрации, налоговая может инициировать проверку, доначислить налоги и применить ст. 54.1 НК РФ (налоговая реконструкция).
Рекомендации юристов SKEYLO
Если вы зарегистрированы в льготном регионе, важно:
- иметь подтверждение реального ведения деятельности: офис, склад, персонал, коммунальные платежи;
- взаимодействовать с региональными контрагентами (в том числе бухгалтерскими);
- участвовать в региональных программах поддержки (например, «Мой бизнес», инвестиционные кредиты);
- при необходимости — предоставить отчеты о географии продаж;
- получать корреспонденцию по юр. адресу, а не игнорировать обращения из ИФНС.
Переезд компании — это не просто смена юридического адреса. Это комплексная операция, которая должна быть подтверждена деловой целью и реальным присутствием бизнеса в регионе.