Онлайн-торговля в России продолжает расти, и с этим растёт внимание налоговой службы к селлерам маркетплейсов. Независимо от объёмов продаж, доходы, полученные через площадки вроде Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет, подлежат налогообложению. Какую систему налогообложения выбрать, как правильно рассчитать налог и какие риски учитывать — разбираем ниже.
1. Форма ведения бизнеса: с чего начать
Прежде чем рассчитать налоговую нагрузку, необходимо определиться с юридическим статусом. Возможны следующие варианты:
- Самозанятость (НПД) — подойдёт для малого объёма продаж и торговли собственной продукцией.
- Индивидуальный предприниматель (ИП) — универсальный формат для торговли и расширения.
- Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — чаще выбирается при масштабной деятельности и работе с юрлицами.
2. Налоги для самозанятых: просто и без сотрудников
Режим налога на профессиональный доход (НПД) позволяет платить:
- 4% — если покупатель физлицо;
- 6% — если покупатель юрлицо или ИП.
Самозанятые освобождены от обязательных страховых взносов и НДС. Главное ограничение — нельзя привлекать сотрудников и перепродавать чужие товары. Подходит для тех, кто продаёт продукцию собственного изготовления, например, handmade-изделия или одежду.
Учет и расчёты ведутся в приложении «Мой налог», чеки формируются самостоятельно.
3. Налоги для ИП: УСН как главный выбор селлера
Большинство предпринимателей на маркетплейсах работают по упрощённой системе налогообложения (УСН). Два варианта:
📌 УСН «Доходы»
- Ставка: от 1% до 6%, зависит от региона.
- Доходом считается вся выручка от маркетплейса, включая удержанные комиссии.
- Подходит, если нет возможности документально подтвердить расходы.
- Простая отчётность: декларация раз в год, платёж — ежеквартально.
📌 УСН «Доходы минус расходы»
- Ставка: от 5% до 15%.
- Можно уменьшить налоговую базу на закупки, доставку, услуги сотрудников и т. д.
- Выгодно, если расходы превышают 60–65% от оборота и есть полный пакет документов.
💡 Оба режима УСН ограничены:
- по доходу — до 450 млн руб. в год;
- по штату — до 130 человек (с повышенными ставками от 101 до 130).
4. Налоги на общей системе (ОСНО): для крупных и юридических лиц
Если лимиты УСН превышены или требуется выставлять НДС-счета контрагентам, применяется ОСНО:
- Налог на прибыль (20%) — для ООО.
- НДФЛ (13–15%) — для ИП.
- НДС — 0%, 10% или 20%, в зависимости от товара.
- Имущественные налоги при наличии собственности.
Этот режим требует точного учёта: используются метод начисления, декларации по каждому налогу, отчётность ежеквартально. В расчёт включается момент перехода права собственности, а не просто поступление денег.
5. Как считать налог с продаж на маркетплейсе
Учитывать нужно именно суммы, которые поступили от маркетплейса, а не просто «выкуп товара»:
- Для УСН — доход определяется кассовым методом (по факту поступления средств).
- Для ОСНО — по моменту реализации (чаще — по отгрузке или выкупу).
🔍 Важно:
- Комиссия маркетплейса не исключается из налогооблагаемой базы при УСН «Доходы».
- Некоторые расходы (например, на логистику или рекламу) можно учесть при УСН «Доходы минус расходы».
6. Дополнительные обязательства и риски
- ❗ Селлеры обязаны хранить договоры с маркетплейсами — они могут быть затребованы при проверке.
- ❗ При продаже маркируемой продукции (одежда, обувь, техника) — обязательно подключение к системе «Честный ЗНАК».
- ❗ Несвоевременная уплата налога или несдача отчётности грозит блокировкой счетов и санкциями.
Заключение
Система налогообложения для торговли на маркетплейсах должна подбираться с учётом:
- объёма оборота;
- источника продукции;
- наличия сотрудников;
- структуры расходов.
