С 2025 года российское налоговое законодательство претерпевает масштабные изменения, которые напрямую затронут селлеров на маркетплейсах — Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет и других.
В этой статье мы подробно расскажем, что изменится, как это повлияет на ваш бизнес и что нужно сделать уже сейчас, чтобы сохранить стабильность и прибыль.
Основные изменения налоговой реформы 2025 года
Повышение лимита по УСН с 265,8 млн до 450 млн рублей
Это даёт больше пространства для роста, позволяя вести бизнес на упрощённой системе налогообложения до 450 млн оборота. Для многих селлеров это шанс продолжать работать по привычной системе — но уже с более высоким оборотом.
Обязательный НДС для оборота свыше 60 млн рублей
Если годовой оборот превышает 60 млн, вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Это важно учитывать, так как налог начисляется на стоимость реализованных товаров и услуг — вне зависимости от объекта налогообложения по УСН (доходы или доходы минус расходы).
Два режима уплаты НДС на выбор
* С вычетом НДС: ставка 20% (или 10% для отдельных товаров), но можно принимать к вычету «входной» НДС по закупкам.
* Без вычета НДС: ставка фиксирована — 5% при обороте до 250 млн и 7% при обороте от 250 до 450 млн. Вычет НДС в этом случае не применяется.
Уведомление об освобождении от НДС
Для сохранения освобождения от НДС необходимо подать соответствующее уведомление не позднее 20 января 2025 года. Если вы этого не сделаете, даже при обороте ниже 60 млн рублей вы автоматически станете плательщиком НДС — и будете обязаны исчислять и платить налог в полном объеме.
Особенности для селлеров маркетплейсов
* Для расчёта дохода учитываются данные, которые предоставляют сами площадки. Для Wildberries — это графа «ВБ реализовал товар» в отчётах, для Ozon — строки 5+6-13-14 в отчёте о реализации и ряд других строк.
* Важно иметь прозрачную и корректную документацию по закупкам, если вы планируете применять вычеты по НДС. Без «белых» поставщиков сделать это будет невозможно.
* Переход на НДС влияет на итоговую цену товара, а значит — на маржинальность и конкуренцию. Особенно для тех, кто работает с небольшим чеком или тонкой наценкой.
Какие вызовы ждут селлеров?
Изменения в налоговом регулировании приведут к ряду системных сдвигов в самой логике работы селлеров. Ожидаются следующие последствия:
* Появится «спрос» на вычет НДС. Бизнесу потребуется либо официальный импорт, либо «белые» закупки у поставщиков с НДС, либо собственное производство. Это повысит порог входа.
* Приоритет получат подрядчики с НДС. Бизнесы начнут массово выбирать контрагентов, у которых можно взять вычет, чтобы не терять в марже.
* Цены вырастут. Чтобы компенсировать НДС, селлеры будут вынуждены перекладывать его на покупателей — а это уже происходит на фоне снижения покупательской способности
* Значительно возрастут расходы на обслуживание бизнеса. Ведение бухгалтерии «вчистую», контроль вычетов, работа с отчетностью — всё это потребует либо усиленной внутренней команды, либо внешнего сопровождения.
* Дробление становится бессмысленным. Раньше бизнес мог «разбиваться» на компании с лимитом до 200 млн, чтобы сэкономить. Сейчас же лимит в 60 млн делает такую стратегию практически неэффективной.
* Резкое снижение маржинальности. Особенно у тех, кто работал в условно льготных схемах или регионах. Даже 6% налога по УСН был критичным, а с НДС — экономика многих магазинов просто не сойдется.
* Увеличение риска проверок. Система АСК НДС-2 в режиме реального времени отслеживает движения и несостыковки. Селлеры всё чаще будут попадать в поле зрения налоговой.
* Необходимость полной прозрачности. Все закупки должны быть документально чистыми. Работа с фирмами-однодневками, серыми КИЗами или липовыми арендными платежами — прямой путь к доначислениям и блокировке счетов.
Что делать прямо сейчас:
1. Проанализируйте, превышает ли ваш оборот 60 млн рублей, и какой режим налогообложения вам выгоднее.
2. Подайте уведомление об освобождении от НДС, если вы подходите под лимит и планируете продолжать работу без него.
3. Проверьте всю закупочную документацию. Нет ли «серых» звеньев? Вычеты с них не сработают.
4. Подумайте, кто ваши поставщики, контрагенты и подрядчики. Есть ли у них НДС? Какие документы вы получаете?
5. Настройте грамотный учёт. Отчетность теперь — ключ к вашему спокойствию.
6. Обратитесь за профессиональной юридической и налоговой консультацией, чтобы выстроить стратегию не только на 2025 год, но и на 2026–2027.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос: Что будет, если я не подам уведомление об освобождении от НДС?
Ответ: Вы автоматически станете плательщиком НДС с 1 января 2025 года и должны будете начислять налог на все продажи, даже если оборот был ниже 60 млн.
Вопрос: Могу ли я продолжать работать по УСН, если мой оборот превысил 450 млн?
Ответ: Нет. Превышение лимита автоматически переводит вас на общую систему налогообложения.
Вопрос: Как понять, какой режим НДС выгоднее — с вычетом или без?
Ответ: Всё зависит от вашей закупочной структуры, оборота и того, насколько «белая» у вас бухгалтерия. Мы можем рассчитать оптимальный режим под вашу конкретную ситуацию.
Реформа 2025 года — это не просто повышение лимита и новый налог. Это пересборка всей системы ведения бизнеса для селлеров. Раньше можно было развивать магазин с минимальными юридическими и бухгалтерскими издержками — теперь это становится невозможно.
Для кого-то это будет точка роста. Для других — точка закрытия. Всё зависит от того, насколько заранее и профессионально вы подойдёте к подготовке.
